感谢 | 吕文琦

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3月1日起，2021年度个税汇算正式开始，个税再度迎来多退少补，不少人领到了China发出得“礼包”。

在个人所得税APP中，除了外界熟知得六项专项附加扣除外，不少人发现有三种保险也可以抵扣个税，分别是：年金险、商业健康险和税延养老保险。

这是否意味着，我们平时购买得商业保险也可以扣税？其实并非如此！

界面新闻感谢了解到，可抵税得年金险既不是平时缴纳得“五险一金”中得养老金，也非保险公司日常售卖得年金险，而是指个人根据China有关规定缴付得企业年金或职业年金个人缴费部分。在不超过本人缴费工资计税基数得4%标准内得部分，暂从应纳税所得额中扣除。

企业年金得税费扣除不需要个人主动申请，如果纳税人所在企业有企业年金计划，并且参与了，是会自动显示抵扣金额得。但是企业年金并非强制缴纳，个人在市面上也买不到，因此并非人人都有。

第二类可抵扣税费得保险是商业健康险，此处特指税优健康险。居民个人购买符合规定得商业健康保险产品得支出，允许在计算应纳税额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。

税优健康险得基本架构是一款“医疗险+万事都有可能险”得一年期消费型健康保险，保费在扣除医疗险费用后，剩余部分存入万事都有可能险账户，用于日后缴费或购买其他商业保险，但不能取现，目前收益率约2-2.5%。

北美精算师张巍向界面新闻介绍，税优健康险除了可扣税外，还有两大优点：可以带病投保以及保证续保。不过他同时指出，税优健康险得保额并不高，对于健康人群，年保额在20-30万，终身保额在80-120万。如果是已经生病得既往症人群，行业普遍做法都是每年保额就只有4万，终身保额15万。

因为税优健康带有性与普惠性，具有保证续保、带病投保、不设免赔额等特点，因此保险公司承担得风险较高。为了避免逆向选择风险，保险公司一般仅接受公司团体投保，极少险企开放个人购买。

第三类可抵税得保险是税延养老保险，是指取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得（特定行业除外）得个人，应按税延养老保险扣除凭证记载得当月金额扣除当月得工资薪金、连续性劳务报酬收入得6%和12000元孰低得办法确定。

简单来说是指，现在纳税人通过购买税延养老保险来提高个税起征点，等退休领取养老金时再补交税款。税延养老保险目前仅在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园可购买。

有保险经纪人透露，因为税延养老保险得利率和市场上得年金险相比并没有优势，再加上可抵税额度较小，因此一直不温不火。

如果纳税人购买了上述三类保单，可以获得独一无二得“税优识别码”，在个人所得税APP中自行申报。以税优健康险为例，能享受每年2400元（每月200元）得税前扣除。但2400元不是实际减免得金额，按月薪1万来测算，每年大概能少交240元得税。